編按：勞保即將在幾年後破產，加上長照需求越來越高，親朋好友或將成為老年貧窮的下流老人。對此，共力研究已對「年金」這個經典難解的問題，階段性完成了一系列的研究，接下來我們會陸續發表系列文章，請各位讀者如果有什麼想法可以跟我們分享。
年金的初衷
老年年金之所以存在，就是要讓大家老了以後，沒有生產力的時候還能活得下去不用吃土。但是怎樣叫做不用吃土，這就需要好好界定。
學者如Myles（1989）就指出，老年年金應滿足三項原則：安全性、適足性、需求性。
- 「安全性」指的是老年年金達退休前的一定所得，藉以維持一定之生活水準，達成個人生命週期的所得重分配效果（Barr and Diamond, 2008；2010），也就是我們一般常講的「所得替代率」。
- 「適足性」指的是確保老年能免於貧窮，達成貧富間的所得重分配效果，窮人的年金「所得替代率」[1]應該要比富人為高，如此方能確保其老年不至於落入貧窮。
- 「需求性」則是指針對不同需求者的重分配效果，如身心障礙者與非身心障礙者。
我會成為下流老人嗎？窮人已經沒有老去的本錢
用這三項原則來看，台灣目前的年金制度其實已經有「適足性」不足的問題，也就是說，如果沒有好好準備的話，我們都有很大的機率成為貧窮的老人。
台灣老年、退休年金主要由兩層組成。較普及的為「社會保險」，包括勞工保險、公教人員保險、軍人保險、國民年金保險所給付的老年年金。另一層為「退休金」，包括受僱勞工的勞工退休金，以及軍公教人員退休撫恤金。
先講「社會保險」。「社會保險」是以給付公式決定給付，比如說勞保老年年金的給付公式＝最高60個月的平均投保薪資× 1.55% × 投保年資。不管勞工到底在退休前繳了多少保費，退休後的給付就是照公式算。這有一個好處是，儘管你剛開始工作薪資很低，只要退休前60個月的薪資能夠提高，退休後仍舊可以領到不錯的給付。
在這樣的制度下，年資30年的勞工，不論薪資高低，老年給付的替代率就是46.5%（1.55% × 30）。這就產生一個問題，低薪勞工可以拿到的給付低。如果是一直領取基本工資的底層勞工，即便投保了30年，老年給付可能還是1萬元左右。至於沒有勞保的人，只能仰賴國民年金保險的老年給付，目前最高僅能領到5千元左右[2]。
至於「勞工退休金」，與社會保險相異，給付的金額沒有公式，完全取決於勞工的提撥金額，和政府拿勞退基金去投資的投資收益。投資收益有法定保障，為兩年期的定存利率[3]。假設勞工沒有自提，只有雇主每個月提撥的6%薪資，投資收益為2年期定存利率1.3%，那30年後提撥及收益總金額僅達約26個月薪資。接著，在退休後這筆金額陸續地「平攤」（給付後還剩下的還有投資收益）到退休後還活著的期間。假設還活20年，那平均每個月可領約原薪資的13%[4]。如果是領取最低工資的人，每月可請領金額可能不足3千元。
從上面就可發現，雖然30年年資的勞工退休後，勞保加上勞退的所得替代率可以達到大約6成，但如果是低薪勞工，可領到的錢仍舊是相當少，是否可以滿足他們的一般性的老年經濟需求已經是一個問號，更不用說如果發生健康問題的龐大開支。
這其中最主要原因就是，勞保、勞退的老年給付都與薪資連動，沒有確保老年給付可以滿足老年需求的機制。至於國保雖然每個人的投保金額都一樣，但給付額度很低，也很難滿足沒工作的人的老年經濟安全。因此，就制度本身而言，目前台灣年金體系事實上已缺乏「適足性」的保障。
勞保補破網的影響
當然，最糟糕的不僅於此。社會保險因為人口結構惡化、費率低、給付高的緣故紛紛陷入財務危機，即將「破產」的聲音不絕於耳。未來如果順勢進行財務改革，那將對年金給付帶來更大的傷害，不僅無法維持生活水準，更使得貧窮的可能大增。
勞保對老年經濟的貢獻遠大於勞退，如果要幫勞保續命，可能的財務手段不外乎四大招：「A.提高保費」、「B.政府撥補」、「C.降低給付」、「D.延後退休」等。政府很有可能採取綜合方案，也就是調一些保費、補一點洞、降一些給付、延後點退休。先不論其他手段的影響，只要給付下調就必然地使年金的「安全性」受到破壞，至於原本已收支失衡者，其處境更加惡化。（詳細比較會在後續文章討論）
即使不緊縮給付，而是透過提高保費或政府撥補的方式提高收入，雖看似不使年金惡化，但將帶來嚴重的分配問題。如在職者負擔增加卻沒有福利提升、政府資源發生排擠，一邊按照薪資多寡補貼年金，另一邊犧牲其他對貧弱者的社會福利。
至於延後請領年齡，若要以此作為改善財務的主軸，所需延後年數必然不低。這代表的是需要大幅縮減提供老年經濟保障的時間，讓原本的「老年」存在一段完全沒有「適足性」、「安全性」保障的時期。
怎樣才能改好改滿？
在社會保險的財務問題下，改革不得不然，但如果改了大家仍只能吃土，那也無益。所以改革的同時更需要檢視原本年金之所以存在的意義，唯有年金的意義被滿足，改革才能真正解決問題。
一個簡單的方向是，如果只是刪刪減減的「財務工程」，那就如前述所言年金的問題並不會被改善，隨之而生的老年貧困所產生的問題可能會更層出不窮。所以，真正務實的方案可能是整體的「年金工程」。那是什麼？我們接著繼續探討。
註記
[1] 其計算應為所有退休年金所得與其退休前所得相比，不一定是透過單一年金來源達成。
[2] 以最高投保年資並以A式計算。
[3] 2022/7低於1.3%。
[4] 假設收益為1.3%，開始請領後剩下金額仍舊有投資收益。